O impacto da Refoma Tributária nas empresas do Simples Nacional – AgoraOS

A partir de 2027, as empresas do Simples Nacional enfrentarão um novo cenário operacional. A grande dúvida não será apenas "quanto eu pago", mas "quanto meu cliente recupera".

A Lógica do Crédito no Novo Sistema

O IBS e a CBS funcionam no sistema de não-cumulatividade. Isso significa que o imposto pago em uma etapa da cadeia vira um "crédito" para a próxima empresa. No Simples Nacional, existem dois caminhos:

Recolhimento por dentro (No DAS): O imposto é simplificado, mas o crédito que você "passa" para frente é limitado ao que você pagou.
Recolhimento por fora (Regime Regular): Você paga a alíquota cheia (estimada em 26,5%), mas transfere o crédito integral para seu cliente e pode se creditar das suas compras.

Simulações Práticas: O impacto no preço

Imagine uma venda de R$ 200,00 para um cliente que é uma empresa (Mercado B2B).

Detalhes da Simulação	Cenário A: "Por Dentro" (DAS)	Cenário B: "Por Fora" (IVA Cheio)
Custo de Compra	R$ 100,00	R$ 100,00
Crédito para você	R$ 0,00	R$ 26,50 (26,5%)
Preço de Venda	R$ 180,00	R$ 180,00
Imposto da Venda	R$ 10,00 (Ex: 5% no DAS)	R$ 47,70
Imposto pago por você	R$ 9,00	R$ 21,20*
Crédito para o seu cliente	R$ 9,00	R$ 47,70
Custo Real para o Cliente	R$ 171,00	R$ 132,30

*Cálculo do Cenário B: Débito na venda (R$ 53,00) (-) Crédito na compra (R$ 26,50) = R$ 26,50 imposto a pagar.

Prós e Contras: Qual caminho seguir?

Regime

Prós ✅

Contras ❌

Por Dentro (DAS)

• Menor desembolso de imposto direto.

• Simplicidade burocrática (guia única).

• Ideal para vendas ao consumidor final (CPF).

• Torna seu produto mais caro para outras empresas.

• Risco de perda de contratos no mercado B2B.

• Sem direito a crédito nas compras.

Por Fora (IVA)

• Crédito integral para o cliente (mais competitivo).

• Direito a crédito sobre insumos e compras.

• Atrai grandes compradores corporativos.

• Aumento do valor pago em guias de impostos.

• Maior complexidade contábil e operacional.

• Exige gestão rigorosa de notas de entrada.

Nuances Importantes no Aproveitamento de Crédito

Não basta apenas estar no regime "por fora" para garantir o crédito. Existem regras claras sobre o que gera ou não esse direito:

Vinculação à Atividade Econômica: O crédito só é permitido para bens e serviços que são essenciais para o seu negócio. Um computador para a recepção do hotel gera crédito; um presente pessoal para um sócio, não.
A Natureza do Gasto: Gastos com benefícios para funcionários, como planos de saúde, são considerados "consumo final" da empresa e, no novo modelo de IVA, não geram crédito de CBS/IBS (embora ainda possam ajudar na dedução do IRPJ no Lucro Real).
Itens Isentos ou Alíquota Zero: Se você compra um produto que faz parte da cesta básica nacional (com alíquota zero), não houve imposto pago na etapa anterior. Logo, não há "crédito" a ser recuperado.
A "Carteira" Separada: Lembre-se que o sistema é dual. Crédito de CBS (Federal) só abate débito de CBS. Crédito de IBS (Estadual/Municipal) só abate débito de IBS. Eles não se misturam!

Conclusão: Uma Decisão Estratégica e Reversível

A decisão entre manter o recolhimento unificado ou optar pelo modelo "por fora" depende diretamente do seu público-alvo:

Foco no Consumidor Final (CPF): O Simples "por dentro" costuma ser a melhor escolha para proteger sua margem de lucro, já que seu cliente não aproveita créditos.
Foco no Mercado Corporativo (B2B): O Simples "por fora" pode ser a chave para manter sua competitividade e não ser trocado por um concorrente que ofereça crédito integral aos compradores.

Quando posso mudar de ideia?

Você não precisa ter medo de errar para sempre. A regulamentação (baseada na LC 214) prevê janelas de oportunidade para você revisar sua estratégia:

Mudança Periódica: A escolha entre o regime "por dentro" ou "por fora" poderá ser alterada.
Janelas de Opção: A decisão poderá ser feita uma vez por ano, com janelas de revisão geralmente previstas para abril e setembro.
Planejamento: Isso significa que, se você ganhar um grande contrato corporativo no meio do ano, poderá se planejar para ajustar seu regime de crédito na próxima janela disponível, adaptando seu negócio à nova realidade de faturamento.

Importante: Converse com o seu contador e veja qual opção fará mais sentido para a sua empresa

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